Software Developer Licensing and Expense Capitalization Under TCJA

может ли компания разработчик программного обеспечения продавать лицензию на это программное обеспечение в других странах и не капитализировать расходы на разработку согласно Tax cuts and jobs act

Tax Cuts and Jobs Act (TCJA), принятый в США в 2017 году, внес значительные изменения в налоговое законодательство, включая правила, касающиеся капитализации расходов на разработку программного обеспечения. Вопрос о том, может ли компания-разработчик программного обеспечения продавать лицензию на это программное обеспечение в других странах и не капитализировать расход�� на разработку, требует рассмот��ения нескольких аспектов.

1. Международные продажи и лицензирование:

   • Компания может продавать лицензии на про��раммное обеспечение в других странах, если это не противоречит местным законам и правилам. Важно учитывать международные налоговые соглашения и правила тран��фертного ценообразования, чтобы избежать дво��ного налогообложения и других налоговых пробле��.

2. Капитализация расходов на разработку:

   • Согласно TCJA, расходы н�� разработку программного обеспечения, как правил��, должны капитализироваться и амортизироваться в течени�� определенног�� периода. Это правило применяется независимо от того, где продает��я программное обеспечение.
   • В частности, начиная с 2022 года, расходы на научно-исследовательские и опытно-конструкторские работы (R&D) должны капитализироваться и амортизироваться в течение 5 лет для расходов, понесенных в США, и 15 лет д��я расходов, понесенных за пределами США.

3. Исключения и специа��ьные случаи:

   • В некоторых случа��х могут бы��ь исключения ил�� специальные правила, которые позволяют не капитализировать определенные расходы. Например, если расходы на разработку программного обеспечения могут быть классифицированы как текущие операционные расходы, они могут быть сп��саны в том же налоговом году.
   • Однако такие исключения должны быть тщательно проверены и подтверждены налоговыми консультантами, чтобы избежать нарушений налогового законодательств��.

Таким образом, ко��пания-разработчик программного обеспечения ��ожет продавать лицензии на свое программное обеспечение в других странах, но пр�� этом должна соблюдать правила капитализации расходов на разработку, установленные TCJA. Рекомендуется проконсульт��роваться с налоговыми специали��тами для точного понимания и соблюдения всех применимых налоговых требовани��.