Selling Software Licenses Without Capitalizing Development Costs Under TCJA

есть ли возможность продавать лицензию на использование программного обеспечения без капитализации расходов на разработку программного обеспечения в США согласно tax cuts and jobs act?

Tax Cuts and Jobs Act (TCJA), принятый в США в 2017 году, внес значительные изменения в налоговое законодательст��о, включая правила, касающиеся расходов на разработку программного обеспечения и лицензирования.

Вопрос о капитализации расходов на разработку программного обеспечения и возможности продавать лицензию на использование программного обеспечения без капитализации этих расходов требует понимания нескольких аспектов налогового законодательства.

1. Капитализация расходов на разработку программного обеспечения:

   • Согласно TCJA, расходы на разработку программного обеспечения могут быть капитализированы и амортизированы в течение определенно��о периода. Это означает, что вместо того, чтобы списывать все расходы на разработку сразу, компания должна распределить эти расходы на несколько лет.

2. Продажа лицензии на использование программного обеспечения:

   • Прод��жа лицензии на использование программного обеспечения может рассматриваться как прода��а нематериального ��ктива. В зависимости от структур�� сделки и условий лицензии, доход от продажи лицензии может облагаться налогом по-разному.

3. Возможность избежать капитализации:

   • В некоторых случаях, если расходы на разработку программного обеспечения могут быть классифиц��рованы как текущие операционные расходы (например, расходы на техническую поддержку или обновления), они могут быть списаны сразу, а не капитализированы. Однако это зависит от конкретных обстоятельств и характера расходов.

4. Консультация с налоговым специалисто��:

   • Поскольку налоговое законодательство США сложное и постоянно мен��ется, рекомендуется проконсультироваться с квалифицированным налогов��м специалистом или бухгалтером, чтобы определить наилучший подход к учету расходов на разработку программного обеспечения и прода��е лицензий в вашем конкретно�� случае.

Таким образ��м, возможность продавать лицензию на использование программного обеспечения без капитализации ��асходов на разработку ��ависит от конкретных обстоятельств и характера расходов. Консультация с налоговым специалистом поможет вам лучше понять, как применяютс�� правила TCJA к вашей ситуации.